哈嘍,大家好~~~我是小編田甜，關(guān)于已交稅金的賬務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄，已交稅金的賬務(wù)處理這個(gè)很多人還不知道,那么現(xiàn)在讓田甜帶著大家一起來(lái)看看吧！

首先你的核算科目設(shè)置不正確！一般納稅會(huì)計(jì)核算中一般納稅人按照征納稅環(huán)節(jié)，在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”賬戶下設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“已交稅金”等專(zhuān)欄反映，按照增值稅征收的時(shí)間、性質(zhì)下設(shè)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等專(zhuān)欄反映。

2、一般納稅人增值稅交納的核算：介質(zhì)申報(bào)應(yīng)交增值稅，申報(bào)時(shí)不進(jìn)行賬務(wù)處理。

增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額扣除可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后（應(yīng)交增值稅＝銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出+出口退稅－上期留抵增值稅），如為正數(shù)，則當(dāng)月應(yīng)交增值稅，否則，當(dāng)月不交增值稅，繼續(xù)留待下期抵扣。

如當(dāng)月申報(bào)并在當(dāng)月交納增值稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款3.如當(dāng)月申報(bào)下月繳納，應(yīng)在月末結(jié)清“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬余額，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”明細(xì)賬。

“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬有借方余額，則：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 （轉(zhuǎn)出多交增值稅）如 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬有貸方余額，則：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅。

本文分享完畢，希望對(duì)大家有所幫助哦。

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